会计实训增值税税率4月1日起调整发票如何开?

来源环球网校 发布时间2019-04-09 08:38:25 点击量 分享

近日有网友留言咨询3月份的业务需要在4月份补开发票怎么办取得发票的票面税率栏次填写错误应该如何处理等?#21462;?#23545;于这些问题12366纳税服务热线都及时作了解答一起来看看吧

1.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务能否抵扣进项税额?

可以自2019年4月1日起增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务其进项税额允许从销项税额中抵扣

2.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;际旅客运输服务能否抵扣进项税额?

不能纳税人提供国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策相应地购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额

3.是否只有注明旅客身份信息的客票才能作为进项税抵扣凭证?

是的按照财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单铁路车票公路和水路等其他客票作为进项税抵扣凭证

4.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务可以作为进项税额抵扣的凭证有哪些种类?

增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务可以作为进项税额抵扣的凭证?#26657;?#22686;值税专用发票增值税电子普通发票注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单铁路车票以及公路水路等其他客票

5.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的如何计算进项税额?

增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的进项税额为发票上注明的税额

6.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得航空运输电子客票行程单的如何计算进项税额?

取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照下列公式计算进项税额

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

7.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得铁路车票的如何计算进项税额?

取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照下列公式计算进项税额

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

8.增值税一般纳税人?#33322;?#22269;内旅客运输服务取得公路水路等客票的如何计算进项税额?

取得注明旅客身份信息的公路水路等客票的按照下列公式计算进项税额

公路水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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