关于修订个人所得税申报表的解读

来源环球网校 发布时间2019-03-15 16:34:10 点击量 分享

为贯彻落实新修改的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则个人所得税专项附加扣除暂行办法(国发201841号文件印发)国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第59号)个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)(国家税务总局公告2018年第60号发布)个人所得税扣缴申报管理办法(试行)(国家税务总局公告2018年第61号发布)国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第62号)等法律法规及相关规定税务总局对个人所得税申报表进行了修订,制定了国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告2019年第7号以下简称公告)现解读如下

一修订申报表的总体情况

本次个人所得税申报表的修订结合新税制政策规定进一步简并简化申报内容规范数据口径引导和鼓励网络申报确保新税制全面顺利实施和个人所得税重点政策?#34892;?#33853;地主要情况如下

(一)根据新税法及相关政策规定调整完善了原个人所得税基础信息表(A表)个人所得税基础信息表(B表)个人所得税扣缴申报表个人所得税自行纳税申报表(A表)个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)相关填报内容和?#24471;?

(二)根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定制发个人所得税年度自行纳税申报表;

(三)根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定制发合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表和单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二修订后各申报表的使用

公告发布的修订后的表证单书如下

(一)个人所得税基础信息表(A表)该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时填报支付所得的自然人纳税人的基础信息

个人所得税基础信息表(B表)该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息

(二)个人所得税扣缴申报表该表适用于扣缴义务人向居民个人或非居民个人支付各类应税所得扣缴个人所得税申报居民个人取得工资薪金所得保险营销员证券经纪人取得佣金收入按照累计预扣法计算税款填报当月和累计情况相应项目居民个人取得上述规定以外的所得或非居民个人取得应税所得时填报当月(次)情况相应项目

(三)个人所得税自行纳税申报表(A表)该表适用于纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报包括居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得等

(四)个人所得税年度自行纳税申报表该表适用于居民个人取得境内综合所得汇算清缴申报

(五)个人所得税经营所得纳税申报表(A表)该表适用于个体工商户业主个人独资企业投?#25910;ߡ?#21512;伙企业个人合伙人承包承租经营者以及其他从事生产经营活动的个人在中国境内取得经营所得按查账征收办理预缴纳税申报或者按核定征收办理纳税申报

个人所得税经营所得纳税申报表(B表)该表适用于查账征收的个体工商户业主个人独资企业投?#25910;ߡ?#21512;伙企业个人合伙人承包承租经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报

个人所得税经营所得纳税申报表(C表)该表适用于个体工商户业主个人独资企业投?#25910;ߡ?#21512;伙企业个人合伙人承包承租经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得办理个人所得税的年?#28982;?#24635;纳税申报

(六)合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表该表适用于创业投资企业(含创投基金下同)选择按单一投资基金核算按规定向主管税务机关进行核算类型备案

(七)单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报

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